Versteuerung Firmenaktien ESPP

    Hallo,

    in unserer Firma kann man mit bis zu 10% vom Bruttolohn pro Monat Aktien erwerben.

    Es gibt 2 Kauftage einmal der 01.02 und den 01.08.

    Beispiel:

    3000,- EUR brutto pro Monat

    300,- EUR netto pro Monat bei 10%

    6 Monate = 1800,- in den Aktien Topf.

    Am 01.08.25 betrug der Aktienkurs 100,-

    Am 01.02.26 betrug der Aktienkurs 220,-

    Am 01.02.26 wurden 21 Aktien für 85,- (Niedrigerer Kurs 100,- minus 15%) gekauft bei einem Marktwert von 220,-.

    Die 21 Aktien wurden für einen Marktwert von 220,- verkauft

    Einkaufspreis 1785,-

    Verkaufspreis 4620,-

    Auf welchen Betrag wird jetzt der Geldwerte Vorteil berechnet

    Und noch wichtiger,

    auf welchen Betrag wird die Kapitalsteuer berechnet

    Ich hoffe ich habe mich verständlich genug ausgedrückt und ihr könnt mir meine Fragen beantworten.


    Gruß

    Ingo

    Der geldwerte Vorteil ist die Differenz zwischen dem Kurs am Kaufdatum und deinen (verbilligten) Einkaufspreis. Die Differenz zwischen Verkaufspreis und Einkaufspreis ist ein Veräußerungsgewinn und unterliegt der Kapitalertragsteuer + Solidaritätszuschlag.

    Wow. Was für eine schnelle Antwort.

    Für mich zum Verständnis.

    Der zu versteuernde Geldwerte Voteil beträgt 21Aktien x 15,- EUR = 315,- EUR

    Kapitalertragssteuer = 220,- EUR minus 100,- EUR = 120,- EUR x 21 Aktien = 2520,-EUR x 25% = 630,- EUR

    Ist meine Berechnung korrekt?

    nein, der Geldwerte Vorteil muss für beide Zeitpunkte ermittelt werden, denn es gibt einen Freibetrag. Hier kann dein Arbeitgeber mehr Informationen geben, was versteuert werden muss (wird im Normalfall über die Gehaltsabrechnung gemacht, da geldwerter Vorteil). Die zu versteuernder Gewinn für die KapSt ist in deinem Beispiel oben 4.620 abzüglich 1.785 = 2.895 €. Davon 25%, ergibt 723,75 € plus SolZ 5,5% ergibt 39,81 €.